НДФЛ и 2НДФЛ по невыплаченной зарплате

Не должна. Иначе получится, что физик налог должен государству

ЗП за декабрь 2016 года, выплаченная в 2017г, попадает в справку 2-НДФЛ за 2016 год.

Юля, так если так сделать, с физика начинают НДФЛ требовать. Ты же показываешь доход его в справке, а о том, что выплаты нет, в справке ничего нет

про снятие наличных на выплату ЗП.

Снятие - это не выплата еще.

пока доход не выплачен, то и НДФЛ перечислять не надо...

где работников больше 100, как мне отследить, кто получил, кто нет и быстро-быстро отправить платёжку?

сумма попадает в строку "начислено", а по строкам "удержано" и перечислено" нули. Косвенно то, что сумма налога не удержана, справка говорит о том, что ЗП не выплачена.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 2 марта 2015 г. N БС-4-11/3283
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу порядка заполнения сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ при получении доходов в виде оплаты труда и сообщает следующее.

Пунктом 2 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Согласно пункту 3 статьи 226 Кодекса исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из изложенного следует, что при заполнении Справок о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (далее - Справка) в соответствующих разделах Справки суммы начисленных доходов в виде оплаты труда отражаются в том месяце налогового периода, за который такие доходы были начислены. При этом суммы начисленного налога отражаются в том налоговом периоде, за который они были исчислены.

Суммы удержанного налога следует отражать в Справке в том налоговом периоде, за который был исчислен налог. Если сумма налога на доходы физических лиц была удержана после завершения налогового периода и представления в налоговый орган Справки, то ранее представленные в налоговый орган Справки подлежат корректировке путем представления новой Справки.



Действительный

государственный советник

Российской Федерации

2 класса

С.Л.БОНДАРЧУК

02.03.2015

Суммы удержанного налога следует отражать в Справке в том налоговом периоде, за который был исчислен налог. Если сумма налога на доходы физических лиц была удержана после завершения налогового периода и представления в налоговый орган Справки, то ранее представленные в налоговый орган Справки подлежат корректировке путем представления новой Справки.

что есть вариант правильный, но если его применять, то это подстава физику. И приходится использовать неправильный вариант.

Или это в том случае, если на него сдана справка о неудержании?

ждать, если выплатил зарплату за декабрь до апреля, то отражать, не выплатил, то не отражать ни зарплату, ни налог