Как обосновать налоговую оптимизацию. Часть 3

Доводы, если налоговики «докопались» до слишком низкой цены продажи:

1. Объект продажи был в залоге.
2. Нужно было продать очень срочно.
3. Решили избавиться от активов, по которым прогнозировали падение цен (надо будет доказать, что для такого прогноза было основание).
4. Проводили открытый конкурс на продажу.
5. Дали скидку за большой объем или предоплату.

Если наоборот, купили дороже рыночной цены:

1. Сразу заплатить не могли, а продавец дал рассрочку.
2. Товары или услуги нужны были очень срочно и не было времени искать дешевле. Читать далее...→

Как обосновать налоговую оптимизацию. Часть2

Если уволить часть персонала и нанять сторонних исполнителей, могут заподозрить уход от налогов и взносов.
Доводы, которые можно привести в оправдание:

1. Услуги стороннего исполнителя стоят дешевле, отсюда увеличение прибыли и снижение себестоимости.
2. Хотели сосредоточиться на основном бизнесе и направить туда все силы и деньги.
3. Нет штатной единицы и возможности ее ввести.
4. У сторонних исполнителей больше профессионализма и опыта, в штате такой специалист стоил бы дороже.
5. У сторонних исполнителей есть ресурсы (техника, ПО и т. Читать далее...→

Как обосновать налоговую оптимизацию. Часть1

Когда налоговики обвиняют в создании налоговой схемы с целью ухода от налогов, главное грамотно обосновать свои действия. Грамотное и убедительное обоснование может спасти ситуацию, если сможете подтвердить его документами и другими доказательствами. Расскажу в нескольких постах, как можно обосновать самые популярные схемы.
Начну с дробления бизнеса.

1. Компания вывела непрофильные активы и перевела на самоокупаемость.
2. Фирму готовят к продаже.
3. Для удобства хотели иметь отдельную фирму под каждый вид бизнеса. Читать далее...→

Когда налоговая может заблокировать счет

У налоговиков есть только несколько оснований, все они прописаны в статье 76 НК РФ. Счет могут заблокировать, если ты:

1. Опоздал со сдачей налоговой декларации больше, чем на 10 дней. Счет блокируют полностью.
2. Не исполнил требование об уплате налога. Блокируют только сумму долга, остальными деньгами можно распоряжаться.
3. Не соблюдаешь правила электронного документооборота с ИФНС. Это относится только к тем, налогоплательщикам, которые обязаны отправлять декларации в электронном виде. Они должны подтверждать прием документов, которые им отправляет налоговая. Читать далее...→

Информация о разрывах в цепочке НДС теперь открыта ☝

Но не для всех, пока только для компаний сельскохозяйственного сектора.

Сервис запустила Ассоциация добросовестных участников рынка АПК.

Это работает так. Поставщик, который согласен фигурировать в таком сервисе, отправляет в налоговую согласие на раскрытие данных. С этих пор его декларации перестают быть налоговой тайной.

Если у налоговой есть такое разрешение от поставщика, она передает данные об этой фирме, и они попадают в сервис. Участник рынка АПК может ввести ИНН фирмы и узнать, если ли по ней разрывы и за какой период. Читать далее...→

УСН, ЕНВД и страховые взносы: ликбез для новичков

Если ты ИП, то должен каждый год платить фиксированные страховые взносы за себя. В 2018 году это 32 385 руб. И плюс 1% с доходов свыше 300 тысяч.

Если ты применяешь УСН 6%, то эти взносы можешь вычитать из налога. Соответственно, ты платишь меньше налога или не платишь совсем, если налог окажется меньше, чем взносы.
Основное правило: ты можешь уменьшить налог только за тот период, в котором заплатил взносы. Не платил взносы в каком-то периоде – налог за этот период уменьшить не можешь.

Например, ты заработал за год 1 000 000 рублей. Читать далее...→

Безопасные налоговые схемы. Часть 4

1. Посмотри, не завышена ли кадастровая стоимость имущества, а завышена она бывает очень часто. Ты можешь обратиться в суд или Росреестр и оспорить кадастровую оценку. Причем если оспоришь ее в 2019 году, сможешь вернуть переплату по налогу за последние три года (если имущество не подлежит переоценке на 01.01.2019г.) В нашей практике есть случай, когда кадастровую стоимость снизили аж на полмиллиарда рублей.

2. Если приобретаешь «подержанные» основные средства, т.е. бывшие в эксплуатации, то имеешь право самостоятельно определить срок его полезного использования. Читать далее...→

Безопасные налоговые схемы. Часть 3

1. Если ты реализуешь товары, облагаемые по ставке 10%, то тебе выгоднее стоимость доставки включить в цену товара, и не выделять доставку отдельной строкой. Тогда со всей стоимости, включая доставку, ты заплатишь 10% НДС, и не придется платить отдельно НДС за доставку по стандартной ставке.

2. Используй давальческие схемы. Давалец передает сырье организации-переработчику, та производит из него продукцию и возвращает давальцу. Давалец платит только за услуги переработки, а не за готовую продукцию. Читать далее...→

Безопасные налоговые схемы. Часть вторая

1. Продажа доли учредителя как альтернатива дивидендам. Долю учредителя, которой он владеет больше пяти лет, можно продать без уплаты НДФЛ с дохода, если эта доля была приобретена после 01.01.2011г. Такое право дает п.17.2 ст. 2017 НК РФ.

2. Замена части зарплаты платой за обучение. Человеку, который получает платное образование, можно платить меньшую зарплату и при этом оплачивать его обучение. Суммы, перечисленные образовательной организации, не облагаются НДФЛ (п. 21 ст. 217 НК РФ). Если договор с образовательной организацией заключает фирма, плата за обучение уменьшает базу по налогу на прибыль (письмо Минфина от 09. Читать далее...→

Безопасные налоговые схемы

Начинаю серию постов, где расскажу о пока еще безопасных способах экономии на налогах.
Сразу скажу, что ни одну схему нельзя считать на 100% безопасной. Если не соблюдать меру и жадничать, всегда есть хоть небольшая вероятность, что налоговики придерутся. Но при разумном применении эти способы помогут тебе сэкономить и не нарушить закон.

Итак, поехали. Начну с налога на прибыль.
1. Платежи за использование товарного знака. Я уже писал об этом в ноябре. Регистрируешь товарный знак на третье лицо (идеально – ИП на УСН 6%), и перечисляешь ему лицензионные платежи за использование товарного знака. Читать далее...→

Договоры ГПХ: что учесть, чтобы не попасть на налоги

Нередкая ситуация: организация использует наемный труд, но не принимает работника в штат, а нанимает его по договору ГПХ на оказание услуг. Приходит проверка, переквалифицирует такие договоры в трудовые, штрафует и доначисляет взносы.
Чтобы такого не произошло, нужно знать, по каким именно признакам проверяющие приходят к выводу, что работодатель подменяет трудовые отношения гражданско-правовыми.
Вот основные моменты:
1. Трудовые отношения заподозрят, если речь идет не о достижении конкретного результата, а о выполнении какой-то постоянной функции. Читать далее...→

Платежи по взносам планируй с учетом оборотов

Если ты на УСН 6%, то с доходов свыше 300 тысяч по итогам года должен дополнительно перечислить 1% взносов. Крайний срок – 1 июля следующего года.

Многие бухгалтеры подходят к этим платежам формально – фиксированные взносы платят до 31 декабря отчетного года, а дополнительные – в первом полугодии следующего. В итоге на фиксированные взносы уменьшают налог отчетного года, а на дополнительные – налог следующего года. Хотя никто не запрещает заплатить 1% в текущем году и вычесть их из налога текущего года. Читать далее...→

Полезный сервис от ФНС

Как-то я советовал следить за любыми регистрационными изменениями у должника, чтобы он не успел слиться не заплатив тебе.

Теперь следить будет легче – ФНС запустила новый сервис https://service.nalog.ru/regmon/sign-in.html. С помощью этого сервиса можно получать информацию о регистрационных действиях интересующих тебя контрагентов. Причем для этого даже не нужно специально заходить на сайт и что-то искать. Ты просто регистрируешься в сервисе и отправляешь запрос, в котором указываешь нужную тебе организацию или предпринимателя. Читать далее...→

Нельзя просто взять и раздробить бизнес

НДС повышают, а применять схемы оптимизации НДС становится все сложнее и опаснее. За то, что работало еще пару лет назад, сегодня тебя прищучат и хорошо раскошелят.

В этих условиях предсказуемо, что в целях налоговой оптимизации еще больше компаний будут переходить на специальные режимы налогообложения и дробить бизнес.

И вот тут нужно быть осторожным, чтобы не нарваться на КРУПНЫЕ неприятности. Если хотя бы одна из компаний будет на спецрежиме, налоговики приложат все усилия, чтобы доказать, что это намеренное уклонение от налогов. Читать далее...→

Заплатил лишнего по решению ФСС? Требуй проценты

Если ФСС взыскал с компании лишнего, он должен возвратить эти деньги с процентами. Это четко прописано в статье 26.13 Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ.

Но что понимать под взысканием? Что, если ФСС по результатам проверки доначислило взносы, компания решение ФСС исполнила, а потом это решение было признано недействительным?

По этому делу АО «РЖД» судилось с ФСС и выиграло. ФСС не хотело возвращать проценты, ссылаясь на то, что компания добровольно доплатила взносы по результатам проверки. Читать далее...→

Не стандартное решение для снижения текучести кадров и экономии на страховых взносах

Не стандартное решение для снижения текучести кадров и экономии на страховых взносах

У любого предпринимателя была такая ситуация – принимаешь на работу нового сотрудника, сотрудник обучается, а спустя два-три месяца он увольняется и либо устраивается к конкурентам, либо открывает свое дело.

Лечится данная проблема заключением не трудового договора, а ученического договора на два-три месяца. Если сотрудник по окончании ученичества без уважительных причин не выполняет свои обязательства по договору, в том числе не приступает к работе, организация вправе потребовать от него возврата выплаченной ему за время учебы стипендии и возмещения других расходов, связанных с обучением (ч. Читать далее...→

Малоизвестный способ вывести деньги на физика без налогов

Пару недель назад во многих СМИ писали про использование «золотых парашютов», как способ вывода наличности, существенным минусом являлась необходимость уплаты НДФЛ 13%.

Лови способ лучше.

Когда работник дал свое согласие на ускоренную процедуру увольнения в связи с сокращением штата, ему положена денежная компенсация. Начислять с этой суммы страховые взносы и НДФЛ не требуется. Письмо Минфина от 20.03.2018 № 03-15-06/17473

О предстоящем расторжении трудового договора с работником в связи с сокращением штата сотрудника нужно предупредить как минимум за два месяца. Читать далее...→

Модульбанк выиграл дело об отказе в открытии счета

Доброго дня!

Как я уже писал, предприниматель выиграл дело у Модульбанка и по сути обязал банк открыть ему счет, но история получила продолжение.

Как и ожидалось Модульбанк обжаловал решение и 18 арбитражный апелляционный суд удовлетворил жалобу Модульбанка на решение первой судебной инстанции, обязавшей пересмотреть отказ в открытии банковского счета индивидуальному предпринимателю. Подробно с делом можно ознакомиться тут. Читать далее...→

Предпринимателю удалось обжаловать отказ банка в открытии счета

Всем доброго дня! На этой неделе сплошные позитивные новости и много контента. Итак рассмотрим ситуацию, когда индивидуальный предприниматель смог обжаловать отказ банка. Надеюсь текст будет не очень формальным для вас. Рассматриваем решение Арбитражного Суда Челябинской Области дело № А76-27456/2017.

Предприниматель обратился в банк с заявлением о заключении договора банковского счета с последующим открытием расчетного счета. Он заполнил анкету в системе онлайн на официальном сайте банка и получил от отказ в заключении с договора банковского счета на основании ст. Читать далее...→

Кто может снизить страховые взносы?

Привет! В этой статье я раскрою, кто может снизить страховые взносы еще сильнее до 14% и даже еще меньше!

Теперь подробно, кто имеет право на пониженные тарифы страховых взносов и какие условия он должен выполнить.

1.Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), которые получили указанный статус не позднее трех лет с момента ее создания. Читать далее...→