Как заполнить 6-НДФЛ, если налоговый вычет предоставляется на основании уведомления

ФНС пришла на помощь бухгалтерам, ломающим голову над тем, как отразить в отчете 6-НДФЛ предоставление имущественного налогового вычета на основании уведомления. В своем письме № БС-4-11/18095 от 17.09.2018 налоговики дали подробную инструкцию.


Итак, в случае если сотруднику в апреле 2018 года организацией произведен возврат НДФЛ, удержанного с начала 2018 года, на основании уведомления, то данная операция подлежит отражению по строкам 030 и 090 раздела 1 формы 6-НДФЛ за полугодие 2018 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет.

Операции по выплате оплаты труда отражаются в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие 2018 года следующим образом:

• по строке 100 указывается 31.03.2018 (оплата труда за март 2018 г., фактически выплачена 05.04.2018);
• по строке 110 - 05.04.2018;
• по строке 120 - 06.04.2018;
• по строке 130 - 10 000;
• по строке 140 - 1 300.

• По строке 100 указывается 30.04.2018 (оплаты труда за апрель 2018 г., фактически выплачена 07.05.2018);
• по строке 110 - 07.05.2018;
• по строке 120 - 08.05.2018;
• по строке 130 - 10 000;
• по строке 140 - 1 300.

Авторы письма подчеркнули, что представление уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2018 года в указанной ситуации не требуется.

Калькулятор для расчета вычета по НДФЛ